现行我国的税收体制共包括18大税种,在企业日常经营活动中,关系最为密切的一般是增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税五大税种。下面我们就一一了解各种税:
1、增值税
增收范围:
(1)、销售或者进出口货物;
(2)、提供加工和修理修配劳务;
(3)、提供应税服务;
应税服务是营改增之后新增加的征收范围,具体包括交通运输业、邮政业、电信业及部分现代服务业。
增值税税率
(1)、增值税的基本税率为17%,适用纳税人销售或进口货物,提供加工、修理修配劳务以及营改增之后的有形动产租赁业务;
(2)、低税率为13%,适用农业产品、自来水、天然气以及图书杂志等特定的货物;
(3)、11%,适用于交通运输业、邮政业、基础电信服务;
(4)、6%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、签证咨询服务、广播影视服务、增值电信服务;
(5)、零税率,纳税人出口服务和应税服务
(6)、征收率3%,适用于小规模纳税人及一般纳税人生产销售特定货物,经税务机关批准的,可以按照3%简易征收率。
2、营业税
营业税增收范围
营业税的征收范围为在中国境内提供的应税劳务、 *** 无形资产或销售不动产的行为。
应税劳务是指建筑业、金融保险业应税劳务是指建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
营业税税率
营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率,具体规定为:
建筑业、文化体育业,税率为3%;
服务业、销售不动产、 *** 无形资产,税率为5%;
金融保险业税率为5%;
娱乐业执行5%——20%的幅度税率,具体税率由各省根据当地实际情况在规定幅度内决定。
3、消费税
在中国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品(特定消费品)。消费税的征收范围分布于四个环节:生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品、零售应税消费品。
消费税税率
消费税采用比例税率和定额税率两种形式,根据不同的税目和子目确定相应的税率或单位税额。
2016年最新消费税税目税率一览表:
4、企业所得税
企业所得税增收范围
企业所得税的征税范围为企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
企业所得税税率
小注:小型微利企业从2015年10月1日期,应纳税所得额在30万元以下的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(相当于小微企业的税率为10%)
5、个人所得税
个人所得税的纳税人,包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。
个人所得税征收范围
我国的个人所得税采用的分类课征制,列举了11项应纳税所得项目。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
个人所得税税率
备注:
7级超额累进税率
5级超额累进税率
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